Beskatning af arv
i Tyskland
Nedenfor tilbyder vi dig først en beregner til at fastslå din forventede arveafgift. Dette vil sandsynligvis være det, der interesserer dig mest. Bemærk venligst, at den tilbudte beregner kun kan give en indikation af størrelsesordenen af skattebyrden og er underlagt en præcis og korrekt vurdering af din sag.
Derefter følger nogle forklaringer, der hjælper dig med at forstå beskatningen af arv i Tyskland og systematikken bag den.
Endvidere får du nogle oplysninger om, hvordan processen for beskatning af arv forløber.
En beregner til arveafgift
Den foreliggende beregner for din arveafgift er blevet udarbejdet med største omhu, men kan kun give en indikation af, hvilke beløb der cirka kan forventes i din sag.
Du bør under alle omstændigheder få din arveafgiftsopgørelse udarbejdet af en kompetent rådgiver.
Vi kan trods vores omhu ikke påtage os ansvar for beregningernes nøjagtighed. For dette kræves der meget specifikke oplysninger, som altid kun kan indhentes i det enkelte tilfælde.
Hvis du opdager unøjagtigheder eller endda fejl her, er vi taknemmelige for enhver feedback på: info@office-ebert.com
En oversigtlig præsentation af systematikken i den tyske arveafgift
Den tyske arveafgiftslovgivning – Grundlæggende principper og praktiske eksempler
Den tyske arveafgiftslovgivning regulerer beskatningen af formuer, der overføres ved arv eller gave. Den er baseret på bestemmelserne i loven om arveafgift og gaveafgift (ErbStG) og tager hensyn til slægtskabet mellem afdøde og arving, størrelsen af arven samt fradrag som bundfradrag og standardfradrag for arveudgifter.
1. Skatteklasser i arveafgiftslovgivningen
Arvinger inddeles i tre skatteklasser afhængigt af deres slægtskab:
Skatteklasse I:
- Ægtefæller eller registrerede partnere, børn, børnebørn (hvis forældrene er afdøde), stedbørn samt forældre og bedsteforældre (kun ved arv).
- Denne gruppe nyder godt af de højeste bundfradrag og de laveste skattesatser.
Skatteklasse II:
- Søskende, niecer/nevøer, svigerforældre, svigerbørn og stedforældre.
- Her er bundfradragene betydeligt lavere, og skattesatserne højere.
Skatteklasse III:
- Alle andre personer, fx venner, fjerne bekendte eller ikke-relaterede forretningspartnere.
- Denne gruppe har de laveste bundfradrag og de højeste skattesatser.
2. Bundfradrag
Afhængigt af skatteklasse gælder følgende bundfradrag, som trækkes fra arven:
- Ægtefæller eller registrerede partnere: 500.000 €
- Børn (første led): 400.000 €
- Børnebørn (hvis forældrene er afdøde): 200.000 €
- Forældre og bedsteforældre (kun ved arv): 100.000 €
- Søskende, niecer/nevøer og alle andre personer: 20.000 €
Derudover kan et standardfradrag på 10.300 € for arveudgifter gøres gældende. Dette dækker typisk udgifter til begravelse, gravvedligeholdelse og åbning af testamente. Et højere beløb kan dokumenteres, men det er sjældent.
3. Progressiv skattesats
Afhængigt af størrelsen på det skattepligtige beløb (efter fradrag af bundfradrag og standardfradrag) stiger skattesatsen progressivt. Skattesatserne er som følger:
- Skatteklasse I: 7 % til 30 %
- Skatteklasse II: 15 % til 43 %
- Skatteklasse III: 30 % til 50 %
4. Særlige regler for ægtefæller
Ægtefæller har en særlig fordel i den tyske arveafgiftslovgivning. Ud over bundfradraget på 500.000 € tages der højde for en standardiseret delingsgodtgørelse på 50 % af arvens værdi, som er skattefri. Dette reducerer skattebyrden betydeligt. Delingsgodtgørelsen gælder automatisk, hvis ægteskabet var omfattet af den lovpligtige formueordning.
Da beregningen af delingsgodtgørelsen kan rejse komplekse juridiske spørgsmål, anbefales det på det kraftigste at konsultere en kvalificeret advokat eller skatterådgiver i sådanne tilfælde.
5. Praktiske eksempler
Eksempel 1: Skatteklasse I (Ægtefæller, børn)
Arv: 20.000 €
- Bundfradrag: 500.000 €
- Standardfradrag for arveudgifter: 10.300 €
- Skattepligtigt beløb: 0 €
- Arveafgift: 0 €
Arv: 1.000.000 € (ægtefælle)
- Bundfradrag: 500.000 €
- Standardfradrag: 10.300 €
- Delingsgodtgørelse: 50 % af 1.000.000 € = 500.000 € (skattefri)
- Skattepligtigt beløb efter fradrag: 0 €
- Arveafgift: 0 €
Eksempel 2: Skatteklasse II (Søskende, niecer/nevøer)
- Arv: 500.000 €
- Bundfradrag: 20.000 €
- Standardfradrag: 10.300 €
- Skattepligtigt beløb: 469.700 €
- Skattesatser:
- 15 % på 75.000 € = 11.250 €
- 20 % på 300.000 € = 60.000 €
- 25 % på 94.700 € = 23.675 €
- Samlet afgift: 94.925 €
Eksempel 3: Skatteklasse III (Venner, fjerne bekendte)
- Arv: 5.000.000 €
- Bundfradrag: 20.000 €
- Standardfradrag: 10.300 €
- Skattepligtigt beløb: 4.969.700 €
- Skattesatser:
- 30 % på 75.000 € = 22.500 €
- 30 % på 300.000 € = 90.000 €
- 30 % på 600.000 € = 180.000 €
- 50 % på 3.994.700 € = 1.997.350 €
- Samlet afgift: 2.289.850 €
6. Ansvarsfraskrivelse og yderligere bemærkninger
Både beregneren og fremstillingen i tekstform er udarbejdet med største omhu. Fejl kan dog ikke udelukkes, ligesom vi under udarbejdelsen har fundet fejl hos andre udbydere, både i tekstform og i beregnere for arveafgift. Vi er derfor taknemmelige for enhver feedback via vores kontaktside.
De ovennævnte oplysninger og beregninger tjener kun som generel vejledning. De erstatter ikke individuel rådgivning fra en kvalificeret advokat eller skatterådgiver. Ved komplekse sager, såsom beregning af delingsgodtgørelse eller udarbejdelse af arveafgiftsopgørelser for udenlandske arvinger, bør du altid konsultere en ekspert. Ansvar for rigtigheden af de præsenterede data og beregninger er udtrykkeligt udelukket.
Konklusion
Den tyske arveafgiftslovgivning giver nære slægtninge som ægtefæller og børn betydelige fordele gennem høje bundfradrag og standardfradrag for arveudgifter. For fjernere slægtninge og venner er skattebyrden dog betydeligt højere. Ved større arveboer og komplekse arvesager, især med international tilknytning, anbefales det at søge ekspertbistand.
Proceduren for opkrævning af arveafgift i Tyskland
Procedure for opkrævning af arveafgift i Tyskland for arvinger bosat i udlandet
Opkrævningen af arveafgift i Tyskland er underlagt klare regler i henhold til loven om arveafgift og gaveafgift (ErbStG). For arvinger bosat i udlandet er der visse særlige forhold, som påvirker proceduren. Nedenfor forklares forløbet i flere trin:
1. Fastlæggelse af skattepligt
Skattepligten afhænger af afdødes og arvingens bopæl samt af, hvor aktiverne befinder sig.
- Ubegrænset skattepligt: Arvinger er underlagt ubegrænset skattepligt, hvis afdøde eller arvingen havde bopæl eller sædvanligt ophold i Tyskland. I så fald beskattes hele den globale formue.
- Begrænset skattepligt: Hvis hverken afdøde eller arvingen er bosat i Tyskland, er kun aktiver i Tyskland (fx ejendomme eller aktier i tyske selskaber) skattepligtige.
En erfaren rådgiver kan hjælpe med at fastlægge den præcise skattepligt og dens omfang, især i internationale arvesager.
2. Skatteindberetning til skattemyndighederne
Forpligtelsen til at informere skattemyndighederne om dødsboet er begrænset for arvinger bosat i udlandet:
- Den tre måneder lange indberetningspligt i henhold til § 30 ErbStG gælder kun personer med bopæl i Tyskland, der arver aktiver i udlandet.
- Arvinger bosat i udlandet er ikke forpligtet til at indberette arven inden for tre måneder. Skattemyndighederne informeres normalt af skifteretten, når en arveattest udstedes, eller et notartestamente åbnes (§ 34 ErbStG).
Det anbefales dog at informere skattemyndighederne proaktivt for at undgå spørgsmål eller forsinkelser i sagsbehandlingen. Denne information bør helst gives gennem en erfaren rådgiver i Tyskland.
3. Indsendelse af arveafgiftsangivelse
Skattemyndighederne kræver en arveafgiftsangivelse. Arvinger bosat i udlandet skal ofte indsende følgende dokumenter:
- Dødsattest
- Testamente eller arveaftale, eventuelt med arveattest
- Aktiver og passiver (global formue og gæld)
- Oplysninger om personlige bundfradrag og slægtskabsforhold
Bemærk: For udenlandske dokumenter kræves ofte en autoriseret oversættelse. En erfaren rådgiver kan sikre, at alle dokumenter indsendes korrekt.
4. Vurdering af boet
Skattemyndighederne vurderer boet i henhold til tyske regler.
- Ejendomme: Markedsværdien fastsættes efter tyske vurderingsprincipper.
- Likvide aktiver: Konti og værdipapirer vurderes efter deres nominelle værdi.
- Udenlandske aktiver: Disse beskattes kun ved ubegrænset skattepligt. Her kan der opstå vanskeligheder ved vurderingen, især for udenlandske ejendomme eller selskabsandele.
En erfaren rådgiver kan hjælpe med at undgå problemer ved vurderingen og sikre en korrekt opgørelse af boet.
5. Beregning af skatten
Skatten beregnes som tidligere beskrevet og afhænger af aktiverne efter fradrag.
6. Modregning af udenlandske skatter
Hvis arvingen betaler arveafgift i et andet land, kan dobbeltbeskatningsoverenskomster (DBO) eller modregningsregler finde anvendelse:
- Tyskland har særlige DBO’er med få lande, såsom USA, for at undgå dobbeltbeskatning.
- Uden DBO kan udenlandske skatter muligvis modregnes i den tyske skat.
Her anbefales det også at konsultere en rådgiver for at undgå skattenackdel eller fejlagtige beregninger.
7. Skatteafgørelse
Skattemyndighederne udsteder en skatteafgørelse, der angiver den skyldige skat og betalingsfristen.
- Ved problemer med vurderingen eller beregningen kan arvingen klage over afgørelsen.
- Skatten skal normalt betales inden for en måned efter modtagelse af afgørelsen.
En erfaren rådgiver kan sikre, at skatteafgørelsen er korrekt, og hjælpe med at indgive klage, hvis nødvendigt.
8. Særlige udfordringer for arvinger bosat i udlandet
- Kommunikation: Den skriftlige kommunikation med skattemyndighederne foregår ofte på tysk. Oversættere eller juridiske repræsentanter er derfor ofte nødvendige.
- Betalinger: Bankoverførsler fra udlandet kan tage ekstra tid og medføre gebyrer.
- Rådgivning: Det anbefales at hyre en skatterådgiver eller advokat med international erfaring for at undgå fejl eller dobbeltbeskatning.
Opsummering
Proceduren for opkrævning af arveafgift for arvinger bosat i udlandet er kompleks. Selvom den tre måneder lange indberetningspligt kun gælder tyske arvinger med aktiver i udlandet, bliver skattemyndighederne normalt automatisk informeret om dødsboer i Tyskland gennem meddelelser fra skifteretten. Tidlige afklaringer med skattemyndighederne bør ske gennem en erfaren rådgiver i Tyskland for at undgå forsinkelser og unødvendige problemer.
Resultatet for dig ved en boafvikling gennem os: Nettobeløbet på din konto
Hele boet er afviklet, alle ejendomme er solgt (hvis ønsket), konti er lukket, og midlerne er overført til dig, alle værdigenstande er afhændet, og provenuet er udbetalt, arveafgiften er indberettet, afgørelsen fra skattemyndighederne er gennemgået, og skatten er betalt.
Wir benötigen Ihre Zustimmung zum Laden der Übersetzungen
Wir nutzen einen Drittanbieter-Service, um den Inhalt der Website zu übersetzen, der möglicherweise Daten über Ihre Aktivitäten sammelt. Bitte überprüfen Sie die Details in der Datenschutzerklärung und akzeptieren Sie den Dienst, um die Übersetzungen zu sehen.