A tributação de heranças na Alemanha
A seguir, oferecemos primeiro uma calculadora para determinar seu provável imposto sobre herança. É nisso que você estará mais interessado. Observe que a calculadora oferecida aqui só pode dar uma indicação das dimensões da carga tributária, sujeita a uma análise precisa e adequada de seu caso.
Seguem-se algumas explicações para ajudá-lo a entender a tributação de heranças na Alemanha e reconhecer o sistema.
Você também receberá algumas informações sobre como funciona o procedimento de tributação de herança.
Uma calculadora para imposto sobre herança
Esta calculadora para seu imposto sobre herança foi compilada com o maior cuidado, mas não pode ser mais do que uma indicação dos valores aproximados esperados para o seu caso.
Sua declaração de imposto sobre herança deve sempre ser preparada por um consultor competente.
Não podemos aceitar qualquer responsabilidade pela precisão dos cálculos, apesar de todo o cuidado. Precisamos de informações muito específicas para isso, que só podem ser obtidas caso a caso.
Caso perceba alguma imprecisão ou mesmo erro aqui, ficaremos gratos por qualquer informação em: info@office-ebert.com.
Um esboço do sistema alemão de imposto
sobre herança
Lei alemã de imposto sobre herança - noções básicas e exemplos práticos
A lei alemã de imposto sobre herança regula a tributação de ativos que são transferidos por herança ou doação. Ela se baseia nas disposições da Lei do Imposto sobre Heranças e Imposto sobre Doações (ErbStG) e leva em consideração o grau de relacionamento entre o falecido e os herdeiros, o valor do patrimônio e as deduções, como abatimentos e o abono fixo do imposto sobre heranças.
1. Classes de impostos na legislação de imposto sobre herança
Os herdeiros são categorizados em três classes fiscais, dependendo do grau de relacionamento:
- Classe fiscal I:
- Cônjuges ou parceiros civis registrados, filhos, netos (se os pais forem falecidos), enteados, bem como pais e avós (somente no caso de heranças).
- Esse grupo se beneficia dos maiores subsídios isentos de impostos e das menores alíquotas de impostos.
- Classe fiscal II:
- Irmãos, sobrinhas/sobrinhos, sogros, genros e padrastos.
- Aqui, as deduções livres de impostos são significativamente menores e as alíquotas de impostos mais altas.
- Classe fiscal III:
- Todas as outras pessoas, por exemplo, amigos, conhecidos distantes ou parceiros comerciais não relacionados.
- Esse grupo tem os subsídios isentos de impostos mais baixos e as alíquotas de impostos mais altas.
2. Subsídios isentos de impostos (§ 16 ErbStG)
Dependendo da classe fiscal, aplicam-se os seguintes subsídios, que são deduzidos da herança:
- Cônjuges ou parceiros registrados: € 500.000
- Filhos (descendentes de primeiro grau): € 400.000
- Netos (se os pais forem falecidos): 200.000 €
- Pais e avós (somente no caso de herança): 100.000 €
- Irmãos, sobrinhos e todas as outras pessoas: €20.000
Além disso, o valor fixo para custos de herança de €10.300 pode ser solicitado independentemente do grau de parentesco (Seção 10 (5) no. 3 ErbStG). Isso normalmente cobre os custos do funeral, dos cuidados com o túmulo e da abertura do testamento. Um valor maior pode ser comprovado, mas é raro.
3. alíquota progressiva de imposto (§ 19 ErbStG)
A alíquota de imposto aumenta progressivamente, dependendo do valor tributável (após a dedução dos subsídios e do montante fixo para custos de herança). As alíquotas de imposto são escalonadas da seguinte forma:
- Classe de imposto I: 7 % a 30 %
- Faixa de imposto II: 15 % a 43 %
- Faixa de imposto III: 30 % a 50 %
4. Características especiais para cônjuges
Os cônjuges se beneficiam de uma posição especial na legislação alemã de imposto sobre herança. Além do subsídio isento de impostos de € 500.000, uma equalização de ganhos de montante fixo no valor de 50% do valor do patrimônio é considerada isenta de impostos (Seção 5 ErbStG). Isso reduz significativamente a carga tributária. Essa equalização de ganhos se aplica automaticamente se o casamento foi baseado no regime legal de bens matrimoniais de comunhão de ganhos acumulados.
Como a equiparação de ganhos acumulados pode levantar questões jurídicas complexas, é altamente recomendável que você consulte um advogado ou consultor tributário qualificado nesses casos.
5 Exemplos práticos
Exemplo 1: Classe fiscal I (cônjuges, filhos)
1ª herança: € 20.000
- Subsídio: € 500.000
- Montante fixo para custos de herança: € 10.300
- Valor tributável: € 0
- Imposto sobre herança: € 0
2ª herança: € 1.000.000 (cônjuge)
- Subsídio: € 500.000
- Montante fixo para custos de herança: € 10.300
- Equalização de ganhos: 50 % de € 1.000.000 = € 500.000 (isento de impostos)
- Montante tributável após o subsídio isento de impostos e o montante fixo: € 0
- Imposto sobre herança: € 0
Exemplo 2: Classe tributária II (irmãos, sobrinhos)
1ª herança: € 500.000
- Subsídio isento de impostos: € 20.000
- Montante fixo para custos de herança: € 10.300
- Valor tributável: € 469.700
- Alíquotas de imposto:
- 15 % sobre € 75.000 = € 11.250
- 20 % sobre € 300.000 = € 60.000
- 25 % sobre € 94.700 = € 23.675
- Imposto total: € 94.925
Exemplo 3: Classe tributária III (amigos, conhecidos distantes)
1ª herança: € 5.000.000
- Subsídio isento de impostos: € 20.000
- Montante fixo para custos de herança: € 10.300
- Valor tributável: € 4.969.700
- Alíquotas de imposto:
- 30 % sobre € 75.000 = € 22.500
- 30 % sobre 300.000 euros = 90.000 euros
- 30 % sobre € 600.000 = € 180.000
- 50 % sobre € 3.994.700 = € 1.997.350
- Imposto total: € 2.289.850
6 Isenção de responsabilidade e informações adicionais
Tanto a calculadora quanto a apresentação em forma de texto foram preparadas com o máximo de cuidado. Infelizmente, não se pode descartar a possibilidade de erros, pois também encontramos erros em outros provedores durante a preparação das apresentações, tanto em forma de texto quanto em calculadoras para imposto sobre herança. Nem mesmo nós podemos descartar tais erros. Por isso, agradecemos seu feedback por meio de nossa página de contato.
Além disso, as informações e os cálculos apresentados acima são apenas para orientação geral. Elas não substituem a orientação individual de um advogado ou consultor tributário qualificado. Especialmente em casos complexos, como o cálculo da equalização de ganhos ou a preparação de uma declaração de imposto sobre herança para herdeiros estrangeiros, você deve definitivamente consultar um especialista. A responsabilidade pela precisão dos dados e cálculos apresentados é expressamente excluída.
Conclusão
A legislação alemã de imposto sobre herança oferece aos parentes próximos, como cônjuges e filhos, vantagens significativas graças aos altos subsídios isentos de impostos e ao subsídio de imposto sobre herança de valor fixo. Para parentes e amigos mais distantes, entretanto, a carga tributária é considerável. No caso de patrimônios maiores e casos complexos de herança, especialmente aqueles que envolvem países estrangeiros, é aconselhável consultar um especialista.
O procedimento de cobrança do imposto sobre herança na Alemanha
Procedimento para cobrança de imposto sobre herança na Alemanha para herdeiros que moram no exterior
A cobrança do imposto sobre herança na Alemanha está sujeita a regulamentos claramente definidos de acordo com a Lei do Imposto sobre Herança e Imposto sobre Doações (ErbStG). Para herdeiros que moram no exterior, há algumas características especiais que afetam o procedimento. O procedimento é explicado em várias etapas abaixo:
1. determinação da obrigação tributária
A obrigação tributária depende do local de residência do falecido e do herdeiro, bem como da localização dos bens.
- Obrigação tributária ilimitada: Os herdeiros estão sujeitos à obrigação tributária ilimitada se o falecido ou o herdeiro tiver seu domicílio ou residência habitual na Alemanha. Nesse caso, todos os ativos mundiais são tributados.
- Responsabilidade tributária limitada: Se nem o testador nem o herdeiro residirem na Alemanha, somente os ativos localizados na Alemanha (por exemplo, imóveis ou ações de empresas alemãs) estarão sujeitos a impostos.
Um consultor especializado pode ajudar a esclarecer a responsabilidade tributária exata e seu escopo, especialmente em casos de herança internacional.
2. notificação fiscal à repartição de finanças
A obrigação de informar a repartição fiscal sobre a herança é limitada para herdeiros que moram no exterior:
- A obrigação de notificação de três meses, de acordo com a Seção 30 da ErbStG, aplica-se somente a pessoas domiciliadas na Alemanha que herdam bens no exterior.
- Os herdeiros que moram no exterior não precisam informar uma herança dentro de três meses. A repartição de finanças geralmente é informada pelo tribunal de sucessões quando um certificado de herança é solicitado ou um testamento com firma reconhecida é aberto (Seção 34 da ErbStG).
No entanto, é aconselhável informar a repartição fiscal de forma proativa para evitar consultas ou atrasos no processamento. O ideal é que essas informações sejam fornecidas por um consultor especializado na Alemanha.
3. apresentação da declaração de imposto sobre herança
A repartição de finanças solicita a declaração de imposto sobre herança. Os herdeiros que moram no exterior geralmente precisam apresentar os seguintes documentos:
- Certidão de óbito
- Testamento ou contrato de herança, se aplicável, com certificado de herança
- Lista de bens (ativos e passivos mundiais)
- Informações sobre abonos pessoais e relações familiares
Observação: documentos estrangeiros geralmente exigem tradução por um tradutor juramentado. Um consultor experiente pode garantir que todos os documentos sejam enviados corretamente.
4 Avaliação do patrimônio
A repartição de finanças avaliará o patrimônio de acordo com as normas alemãs.
- Imóveis: o valor de mercado é determinado usando os padrões de avaliação alemães.
- Ativos financeiros: contas e títulos são avaliados de acordo com seu valor nominal.
- Ativos estrangeiros: estão sujeitos à tributação somente se houver obrigação fiscal ilimitada. Aqui podem surgir dificuldades com a avaliação, especialmente no caso de imóveis estrangeiros ou participações em empresas.
Um consultor especializado pode ajudá-lo a evitar problemas com a avaliação e a apresentar o patrimônio na íntegra.
5. Cálculo do imposto
Já escrevemos em detalhes acima sobre o cálculo do imposto.
6 Compensação com impostos estrangeiros
Se o herdeiro também pagar imposto sobre herança em outro país, podem ser aplicados acordos de dupla tributação (DTAs) ou regras de compensação:
- A Alemanha tem DTAs especiais com alguns países, como os EUA, para evitar a dupla tributação.
- Sem um DTA, os impostos pagos no exterior podem ser creditados contra o imposto alemão em determinadas circunstâncias.
Também nesse caso, é aconselhável consultar um consultor para evitar desvantagens fiscais ou erros de cálculo.
7. Avaliação fiscal
A repartição de finanças emite a avaliação do imposto sobre herança, na qual são especificados o imposto a ser pago e o prazo de pagamento.
- Se houver problemas com a avaliação ou o cálculo, o herdeiro pode apresentar um recurso contra a avaliação.
- Como regra geral, o imposto deve ser pago em um mês após o recebimento da avaliação.
Um consultor especializado pode garantir que a avaliação do imposto esteja correta e que uma apelação seja apresentada, se necessário.
8 Desafios especiais para herdeiros que vivem no exterior
- Comunicação: a comunicação escrita com a repartição fiscal geralmente é feita em alemão. Portanto, tradutores ou representantes legais são frequentemente necessários.
- Processamento de pagamentos: transferências bancárias do exterior podem exigir tempo e taxas adicionais.
- Aconselhamento: é aconselhável consultar um consultor tributário ou advogado com experiência internacional para evitar erros ou dupla tributação.
Resumo
O procedimento para cobrar imposto sobre herança de herdeiros que moram no exterior é complexo. Embora a obrigação de notificação de três meses se aplique somente a herdeiros alemães com bens no exterior, as autoridades fiscais geralmente recebem notificação automática de casos de herança na Alemanha por meio de notificações do tribunal de sucessões. O esclarecimento antecipado com o departamento fiscal deve ser feito por meio de um consultor competente na Alemanha, a fim de evitar atrasos e problemas desnecessários.
O resultado para você quando lidamos com seu patrimônio:
O valor líquido em sua conta
Todo o patrimônio foi liquidado, todas as propriedades foram vendidas (se desejado), as contas foram encerradas e os saldos transferidos para você, todos os objetos de valor foram realizados e seus rendimentos pagos, o imposto sobre herança foi declarado, a notificação da repartição de finanças foi verificada e o imposto foi pago.
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