Az öröklés adóztatása Németországban
A következőkben először egy kalkulátort ajánlunk Önnek, amellyel meghatározhatja a valószínűsíthető örökösödési adót. Ez az, ami a leginkább érdekli Önt. Felhívjuk figyelmét, hogy az itt kínált kalkulátor csak az Ön esetének pontos és megfelelő vizsgálatától függően adhat támpontot az adóteher nagyságrendjére.
Ezt néhány magyarázat követi, hogy segítsen Önnek megérteni az öröklések németországi adóztatását és felismerni a rendszert.
Ezenfelül tájékoztatást kap arról is, hogyan működik az öröklési adóztatási eljárás.
Az örökösödési adó kalkulátora
Ez az örökösödési adó kalkulátor a legnagyobb gondossággal lett összeállítva, de nem lehet több, mint egy jelzés az Ön esetében várható hozzávetőleges számadatokról.
Örökségi adóbevallását mindig hozzáértő tanácsadóval kell elkészíttetnie.
A számítások pontosságáért minden gondosság ellenére sem tudunk felelősséget vállalni. Ehhez nagyon konkrét információkra van szükségünk, amelyeket csak eseti alapon tudunk beszerezni.
Amennyiben itt bármilyen pontatlanságot vagy akár hibát észlel, hálásak lennénk bármilyen információért az alábbi e-mail címen: info@office-ebert.com.
A német örökösödési adórendszer vázlatos ismertetése
A német örökösödési adójog - alapok és gyakorlati példák
A német öröklési adójog szabályozza az öröklés vagy ajándékozás útján átadott vagyontárgyak adóztatását. Az örökösödési adóról és az ajándékozási adóról szóló törvény (ErbStG) rendelkezésein alapul, és figyelembe veszi az örökhagyó és az örökösök közötti kapcsolat mértékét, a hagyaték összegét, valamint az olyan levonásokat, mint a kedvezmények és az öröklési átalányadó-kedvezmény.
1. Adóosztályok az öröklési adójogban
Az örökösöket a rokonsági foktól függően három adóosztályba sorolják:
- I. adóosztály:
- Házastársak vagy bejegyzett élettársak, gyermekek, unokák (ha a szülők elhunytak), mostohagyermekek, valamint szülők és nagyszülők (csak öröklés esetén).
- Ez a csoport részesül a legmagasabb adómentes juttatásokból és a legalacsonyabb adókulcsokból.
- II:
- Testvérek, unokahúgok/unokaöccsök, sógorok, vejek és mostohaszülők.
- Itt az adómentes juttatások lényegesen alacsonyabbak, az adókulcsok pedig magasabbak.
- III:
- Minden más személy, pl. barátok, távoli ismerősök vagy független üzleti partnerek.
- Ebben a csoportban a legalacsonyabbak az adómentes juttatások és a legmagasabbak az adókulcsok.
2. Adómentes juttatások (ErbStG 16. §)
Az adózási osztálytól függően a következő juttatások érvényesek, amelyek az örökségből levonásra kerülnek:
- Házastársak vagy bejegyzett élettársak: 500 000 euró
- Gyermekek (1. fokú leszármazottak): 400 000 EUR
- Unokák (ha a szülők elhunytak): 200.000 €
- Szülők és nagyszülők (csak öröklés esetén): 100.000 €
- Testvérek, unokahúgok/unokaöccsök és minden más személy: 20 000 €.
Ezenkívül a rokonsági foktól függetlenül igényelhető az öröklési költségek 10.300 € összegű átalánya (ErbStG 10. § (5) bekezdés 3. sz. 3. pont). Ez jellemzően a temetés, a sírgondozás és a végrendelet megnyitásával kapcsolatos költségeket fedezi. Ennél magasabb összeg is igazolható, de ez ritkán fordul elő.
3. Progresszív adókulcs (ErbStG 19. §)
Az adókulcs az adóalap függvényében progresszíven emelkedik (a juttatások és az öröklési költségátalány levonása után). Az adókulcsok az alábbiak szerint lépcsőzetesek:
- I. adóosztály: 7 %-tól 30 %-ig
- II. adókategória: 15 %-tól 43 %-ig
- III. adókategória: 30 % és 50 % között
4. a házastársakra vonatkozó sajátosságok
A házastársak a német örökösödési adójogban különleges helyzetet élveznek. Az 500 000 EUR adómentes juttatáson felül a hagyaték értékének 50 %-át kitevő egyösszegű hozamkiegyenlítés adómentesen vehető figyelembe (ErbStG 5. szakasz). Ez jelentősen csökkenti az adóterhet. Ez a hozamkiegyenlítés automatikusan alkalmazandó, ha a házasság a törvényes házassági vagyonközösségen alapuló közös vagyonjogi rendszer alapján köttetett.
Mivel a felhalmozott nyereség kiegyenlítése bonyolult jogi kérdéseket vethet fel, ezért ilyen esetekben erősen ajánlott, hogy konzultáljon szakképzett ügyvéddel vagy adótanácsadóval.
5 Gyakorlati példák
példa: I. adóosztály (házastársak, gyermekek)
1. öröklés: 20 000 €
- Kedvezmény: 500 000 EUR
- Örökségi költségek átalányösszege: 10 300 €.
- Adóköteles összeg: 0 EUR
- Örökösödési adó: 0 €
2. öröklés: 1 000 000 EUR (házastárs)
- Kedvezmény: 500 000 EUR
- Örökségi költségek átalányösszege: 10 300 €.
- Nyereségkiegyenlítés: 1 000 000 € 50 %-a = 500 000 € (adómentes)
- Adóköteles összeg az adómentes juttatás és az átalányösszegek után: 0 €.
- Örökösödési adó: 0 €
példa: II. adóosztály (testvérek, unokahúgok/unokaöccsök)
1. öröklés: 500 000 EUR
- Adómentes juttatás: 20 000 euró
- Örökségi költségek átalányösszege: 10 300 €.
- Adóköteles összeg: 469 700 EUR
- Adókulcsok:
- 15 % a 75 000 euró után = 11 250 euró
- 20 % a 300 000 euró után = 60 000 euró
- 25 % a 94 700 euró után = 23 675 euró
- Teljes adó: 94 925 euró
példa: III. adóosztály (barátok, távoli ismerősök)
1. örökség: 5 000 000 euró
- Adómentes juttatás: 20 000 euró
- Örökségi költségek átalányösszege: 10 300 €.
- Adóköteles összeg: 4 969 700 EUR
- Adókulcsok:
- 30 % a 75 000 euró után = 22 500 euró
- 30 % a 300 000 euró után = 90 000 euró
- 30 % a 600 000 euró után = 180 000 euró
- 50 % a 3 994 700 euró után = 1 997 350 euró
- Adó összesen: 2 289 850 euró
6 Felelősségi nyilatkozat és további információk
Mind a kalkulátor, mind a szöveges bemutatás a lehető legnagyobb gondossággal készült. Sajnos a hibákat nem lehet kizárni, mivel a prezentációk elkészítése során más szolgáltatóknál is találtunk hibákat, mind a szöveges formában, mind az örökösödési adó kalkulátoroknál. Az ilyen hibákat magunk esetében sem tudjuk kizárni. Ezért mindig hálásak vagyunk a visszajelzésekért a kapcsolatfelvételi oldalunkon keresztül.
Továbbá a fentiekben bemutatott információk és számítások csak általános útmutatásul szolgálnak. Nem helyettesítik a szakképzett ügyvéd vagy adótanácsadó által nyújtott egyéni tanácsadást. Különösen bonyolult esetekben, mint például a nyereségkiegyenlítés kiszámítása vagy az örökösödési adóbevallás elkészítése külföldi örökösök számára, mindenképpen konzultáljon szakértővel. A bemutatott adatok és számítások pontosságáért a felelősséget kifejezetten kizárjuk.
Következtetés
A német öröklési adójog a közeli hozzátartozóknak, például a házastársaknak és a gyermekeknek jelentős előnyöket biztosít a magas adómentes juttatásoknak és az egyösszegű öröklési adókedvezménynek köszönhetően. A távolabbi rokonok és barátok számára azonban az adóterhek jelentősek. Nagyobb hagyatékok és bonyolult öröklési ügyek esetén, különösen a külföldet érintő esetekben, tanácsos szakértővel konzultálni.
Az örökösödési adó kivetésére vonatkozó eljárás Németországban
A külföldön élő örökösök után Németországban kivetett örökösödési adó kivetésére vonatkozó eljárás
Az örökösödési adó kivetése Németországban az öröklési adóról és az ajándékozási illetékről szóló törvény (ErbStG) szerint pontosan meghatározott szabályok szerint történik. A külföldön élő örökösök esetében az eljárást néhány sajátosság befolyásolja. Az eljárást az alábbiakban több lépésben ismertetjük:
1. Az adókötelezettség megállapítása
Az adókötelezettség az örökhagyó és az örökös lakóhelyétől, valamint a vagyontárgyak elhelyezkedésétől függ.
- Korlátlan adókötelezettség: Az örökösöket korlátlan adókötelezettség terheli, ha az örökhagyó vagy az örökös lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye Németországban volt. Ebben az esetben az egész világra kiterjedő összes vagyon adóköteles.
- Korlátozott adókötelezettség: Ha sem az örökhagyó, sem az örökös nem rendelkezik németországi lakóhellyel, akkor csak a Németországban található vagyontárgyak (pl. ingatlanok vagy német társasági részesedések) adókötelesek.
Szakértő tanácsadó segíthet a pontos adókötelezettség és annak terjedelme tisztázásában, különösen nemzetközi öröklési ügyekben.
2. Adóbejelentés az adóhivatalnak
A külföldön élő örökösök esetében az adóhivatalnak az öröklésről való tájékoztatási kötelezettsége korlátozott:
- Az ErbStG 30. §-a szerinti három hónapos bejelentési kötelezettség csak azokra a Németországban lakóhellyel rendelkező személyekre vonatkozik, akik külföldön örökölnek vagyontárgyakat.
- A külföldön élő örökösöknek nem kell három hónapon belül bejelenteniük az örökséget. Az adóhivatalt általában a hagyatéki bíróság értesíti, amikor öröklési bizonyítványt kérnek vagy közjegyzői végrendeletet nyitnak (ErbStG 34. §).
Mindazonáltal ajánlatos az adóhivatalt proaktívan tájékoztatni, hogy elkerülhetőek legyenek a kérdések vagy az ügyintézés késedelmei. Ideális esetben ezt a tájékoztatást egy németországi szaktanácsadónak kell elvégeznie.
3. Az örökösödési adóbevallás benyújtása
Az adóhivatal bekéri az örökösödési adóbevallást. A külföldön élő örökösöknek gyakran a következő dokumentumokat kell benyújtaniuk:
- Halotti anyakönyvi kivonat
- Végrendelet vagy öröklési szerződés, adott esetben öröklési bizonyítvánnyal együtt
- Vagyonjegyzék (világméretű vagyon és kötelezettségek)
- Információk a személyi juttatásokról és a családi kapcsolatokról
Megjegyzés: A külföldi dokumentumokhoz gyakran szükséges egy hiteles fordító általi fordítás. Egy tapasztalt tanácsadó gondoskodhat arról, hogy minden dokumentumot helyesen nyújtsanak be.
4 A hagyaték értékelése
Az adóhivatal a német előírásoknak megfelelően értékeli a hagyatékot.
- Ingatlanok: A piaci értéket a német értékbecslési szabványok alapján határozzák meg.
- Pénzügyi eszközök: A számlákat és értékpapírokat névértékük szerint értékelik.
- Külföldi vagyon: Ezek csak akkor adókötelesek, ha korlátlan adókötelezettség áll fenn. Itt nehézségek merülhetnek fel az értékeléssel kapcsolatban, különösen külföldi ingatlanok vagy vállalati részesedések esetében.
Szakértő tanácsadó segíthet elkerülni az értékbecsléssel kapcsolatos problémákat, és a hagyatékot teljes körűen bemutatni.
5. Az adó kiszámítása
Az adó kiszámításáról fentebb már részletesen írtunk.
6. A külföldi adóval szembeni beszámítás
Ha az örökös egy másik országban is fizet örökösödési adót, akkor kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodások (DTA) vagy beszámítási szabályok alkalmazhatók:
- Németországnak néhány országgal, például az Egyesült Államokkal, speciális DTA-szerződése van a kettős adóztatás elkerülése érdekében.
- DTA nélkül a külföldön megfizetett adók bizonyos körülmények között beszámíthatók a német adóba.
Az adókedvezmények vagy téves számítások elkerülése érdekében itt is tanácsos konzultálni egy tanácsadóval.
7. adómegállapítás
Az adóhivatal kiadja az örökösödési adómegállapítást, amelyben a fizetendő adó összegét és a fizetési határidőt határozzák meg.
- Ha a megállapítással vagy a számítással problémák merülnek fel, az örökös fellebbezést nyújthat be a megállapítás ellen.
- Az adót általában a megállapítás kézhezvételétől számított egy hónapon belül kell megfizetni.
Szakértő tanácsadó gondoskodhat arról, hogy az adómegállapítás helyes legyen, és hogy szükség esetén fellebbezést nyújtsanak be.
8 Különleges kihívások a külföldön élő örökösök számára
- Kommunikáció: Az adóhivatallal folytatott írásbeli kommunikáció gyakran német nyelven történik. Ezért gyakran van szükség fordítókra vagy jogi képviselőkre.
- Fizetések feldolgozása: A külföldről érkező banki átutalások több időt és díjat igényelhetnek.
- Tanácsadás: A hibák vagy a kettős adóztatás elkerülése érdekében tanácsos nemzetközi tapasztalattal rendelkező adótanácsadóval vagy ügyvéddel konzultálni.
Összefoglaló
A külföldön élő örökösökre kivetett örökösödési adó kivetésére vonatkozó eljárás bonyolult. Míg a három hónapos bejelentési kötelezettség csak a külföldön vagyonnal rendelkező német örökösökre vonatkozik, az adóhatóságok a németországi öröklési ügyekről általában automatikusan értesítést kapnak a hagyatéki bíróságtól érkező értesítéseken keresztül. A késedelmek és a felesleges problémák elkerülése érdekében az adóhivatallal való korai tisztázást egy illetékes németországi tanácsadó útján kell elvégezni.
Az eredmény az Ön számára, ha mi kezeljük az Ön hagyatékát:
A nettó összeg az Ön számláján
A teljes hagyatékot rendezték, az összes ingatlant eladták (ha kívánták), a számlákat lezárták és az egyenlegeket átutalták Önnek, az összes értéktárgyat értékesítették és a bevételeket kifizették, az örökösödési adót bevallották, az adóhivatal értesítését ellenőrizték és az adót befizették.
Itt visszatérhet a kezdőlapra, ahonnan elérheti az összes jogi területet, nyelvet, kapcsolatfelvételi űrlapokat és GYIK-ot.
Wir benötigen Ihre Zustimmung zum Laden der Übersetzungen
Wir nutzen einen Drittanbieter-Service, um den Inhalt der Website zu übersetzen, der möglicherweise Daten über Ihre Aktivitäten sammelt. Bitte überprüfen Sie die Details in der Datenschutzerklärung und akzeptieren Sie den Dienst, um die Übersetzungen zu sehen.