Belasting op nalatenschappen in Duitsland
Hieronder bieden we je eerst een rekenmachine om je waarschijnlijke successierechten te bepalen. Dit is waar u het meest in geïnteresseerd zult zijn. Houd er rekening mee dat de hier aangeboden calculator slechts een indicatie kan geven van de omvang van de belastingdruk, afhankelijk van een nauwkeurig en juist onderzoek van uw geval.
Daarna volgen enkele toelichtingen om u te helpen de belasting van nalatenschappen in Duitsland te begrijpen en het systeem te herkennen.
U krijgt ook enige informatie over hoe de procedure voor successiebelasting werkt.
Een rekenmachine voor successierechten
Deze calculator voor uw successierechten is met de grootste zorg samengesteld, maar kan niet meer zijn dan een indicatie van de geschatte cijfers die in uw geval te verwachten zijn.
Laat uw aangifte erfbelasting altijd opstellen door een deskundig adviseur.
Ondanks alle zorgvuldigheid kunnen wij geen aansprakelijkheid aanvaarden voor de juistheid van de berekeningen. We hebben hiervoor zeer specifieke informatie nodig, die alleen per geval kan worden verkregen.
Mocht u hier onnauwkeurigheden of zelfs fouten opmerken, dan zouden wij u dankbaar zijn voor eventuele informatie op: info@office-ebert.com
Een ruwe schets van het Duitse successiebelastingstelsel
Duits successierecht - basisprincipes en praktische voorbeelden
Het Duitse successierecht regelt de belasting van bezittingen die worden overgedragen door vererving of schenking. Het is gebaseerd op de bepalingen van de Successierecht- en Schenkingsrechtwet (ErbStG) en houdt rekening met de graad van verwantschap tussen de overledene en de erfgenamen, het bedrag van de nalatenschap en aftrekposten zoals toelagen en de forfaitaire successierechten.
1. belastingklassen in het successierecht
Erfgenamen worden ingedeeld in drie belastingklassen, afhankelijk van de graad van verwantschap:
- Belastingklasse I:
- Echtgenoten of geregistreerde partners, kinderen, kleinkinderen (als de ouders zijn overleden), stiefkinderen en ouders en grootouders (alleen bij erfenissen).
- Deze groep profiteert van de hoogste belastingvrije sommen en de laagste belastingtarieven.
- Belastinggroep II:
- Broers en zussen, nichten/nichten, schoonouders, schoonkinderen en stiefouders.
- Hier zijn de belastingvrije sommen aanzienlijk lager en de belastingtarieven hoger.
- Belastingklasse III:
- Alle andere personen, bijv. vrienden, verre kennissen of niet-verwante zakenpartners.
- Deze groep heeft de laagste belastingvrije sommen en de hoogste belastingtarieven.
2. Belastingvrije sommen (§ 16 ErbStG)
Afhankelijk van de belastingklasse gelden de volgende vrijstellingen, die in mindering worden gebracht op de erfenis:
- Echtgenoten of geregistreerde partners: € 500.000
- Kinderen (afstammelingen in de 1e graad): € 400.000
- Kleinkinderen (als de ouders zijn overleden): 200.000 €
- Ouders en grootouders (alleen bij erfenis): 100.000 €
- Broers en zussen, neven/nichten en alle andere personen: € 20.000
Daarnaast kan het forfaitaire bedrag voor erfeniskosten van €10.300 worden geclaimd, ongeacht de graad van verwantschap (Sectie 10 (5) nr. 3 ErbStG). Dit dekt doorgaans de kosten voor de begrafenis, de verzorging van het graf en het opstellen van het testament. Een hoger bedrag kan worden bewezen, maar is zeldzaam.
3. progressief belastingtarief (§ 19 ErbStG)
Het belastingtarief neemt progressief toe afhankelijk van het belastbare bedrag (na aftrek van aftrekposten en het forfaitaire bedrag voor successiekosten). De belastingtarieven zijn als volgt gestaffeld:
- Belastingklasse I: 7 % tot 30
- Belastingschijf II: 15 % tot 43
- Belastingklasse III: 30 % tot 50
4. bijzondere kenmerken voor echtgenoten
Echtgenoten genieten een speciale positie in de Duitse successierechten. Naast de belastingvrije som van € 500.000 wordt een forfaitaire verrekening van winsten ter hoogte van 50% van de waarde van de nalatenschap belastingvrij in aanmerking genomen (§ 5 ErbStG). Dit vermindert de belastingdruk aanzienlijk. Deze verrekening van winsten is automatisch van toepassing als het huwelijk gebaseerd was op het wettelijke huwelijksvermogensstelsel van de gemeenschap van opgebouwde winsten.
Aangezien de verevening van opgebouwde winsten complexe juridische kwesties met zich mee kan brengen, is het sterk aan te raden om in dergelijke gevallen een gekwalificeerde advocaat of belastingadviseur te raadplegen.
5 Praktische voorbeelden
Voorbeeld 1: Belastingklasse I (echtgenoten, kinderen)
1e erfenis: € 20.000
- Toeslag: € 500.000
- Forfaitair bedrag voor successiekosten: € 10.300
- Belastbaar bedrag: € 0
- Successierechten: € 0
2e erfenis: € 1.000.000 (echtgeno(o)t(e))
- Toeslag: € 500.000
- Forfaitair bedrag voor successiekosten: € 10.300
- Verevening van winsten: 50 % van € 1.000.000 = € 500.000 (belastingvrij)
- Belastbaar bedrag na belastingvrije som en forfaitaire som: € 0
- Successierechten: € 0
Voorbeeld 2: Belastingklasse II (broers en zussen, nichten/nichten)
1e erfenis: € 500.000
- Belastingvrije som: € 20.000
- Forfaitair bedrag voor successiekosten: € 10.300
- Belastbaar bedrag: € 469.700
- Belastingtarieven:
- 15 % op € 75.000 = € 11.250
- 20 % op € 300.000 = € 60.000
- 25 % op € 94.700 = € 23.675
- Totale belasting: € 94.925
Voorbeeld 3: Belastingklasse III (vrienden, verre kennissen)
1e erfenis: € 5.000.000
- Belastingvrije som: € 20.000
- Forfaitair bedrag voor successiekosten: € 10.300
- Belastbaar bedrag: € 4.969.700
- Belastingtarieven:
- 30 % op € 75.000 = € 22.500
- 30 % op € 300.000 = € 90.000
- 30 % op € 600.000 = € 180.000
- 50 % op € 3.994.700 = € 1.997.350
- Totale belasting: € 2.289.850
6 Disclaimer en aanvullende informatie
Zowel de calculator als de presentatie in tekstvorm zijn met de grootst mogelijke zorg samengesteld. Helaas kunnen fouten niet worden uitgesloten, omdat we tijdens het opstellen van de presentaties ook fouten hebben aangetroffen bij andere aanbieders, zowel in tekstvorm als in calculators voor erfbelasting. Ook bij onszelf kunnen we dergelijke fouten niet uitsluiten. We zijn daarom altijd dankbaar voor uw feedback via onze contactpagina.
Bovendien zijn de informatie en berekeningen hierboven alleen bedoeld als algemene leidraad. Ze zijn geen vervanging voor individueel advies van een gekwalificeerde advocaat of belastingadviseur. Vooral in complexe gevallen, zoals de berekening van verevening van opgebouwde winsten of het opstellen van een aangifte erfbelasting voor buitenlandse erfgenamen, moet u beslist een deskundige raadplegen. Aansprakelijkheid voor de juistheid van de gepresenteerde gegevens en berekeningen wordt uitdrukkelijk uitgesloten.
Conclusie
De Duitse successierechten bieden naaste familieleden zoals echtgenoten en kinderen aanzienlijke voordelen dankzij hoge belastingvrije sommen en de forfaitaire successierechten. Voor verder weg gelegen familieleden en vrienden is de belastingdruk echter aanzienlijk. Bij grotere nalatenschappen en complexe erfeniszaken, met name in het buitenland, is het raadzaam om een deskundige te raadplegen.
De procedure voor het heffen van successierechten in Duitsland
Procedure voor de heffing van successierechten in Duitsland voor erfgenamen die in het buitenland wonen
De heffing van successierechten in Duitsland is onderworpen aan duidelijk omschreven regels overeenkomstig de wet op de successie- en schenkingsrechten (ErbStG). Voor erfgenamen die in het buitenland wonen, zijn er enkele bijzonderheden die de procedure beïnvloeden. De procedure wordt hieronder in verschillende stappen uitgelegd:
1. bepaling van de belastingplicht
De belastingplicht is afhankelijk van de woonplaats van de overledene en de erfgenaam en van de locatie van de bezittingen.
- Onbeperkte belastingplicht: Erfgenamen zijn onbeperkt belastingplichtig als de overledene of de erfgenaam hun woonplaats of gewone verblijfplaats in Duitsland hadden. In dit geval worden alle wereldwijde bezittingen belast.
- Beperkte belastingplicht: Als noch de erflater noch de erfgenaam in Duitsland woont, worden alleen de bezittingen die zich in Duitsland bevinden (bijv. onroerend goed of aandelen in Duitse bedrijven) belast.
Een deskundig adviseur kan helpen om de exacte belastingplicht en de reikwijdte ervan te verduidelijken, vooral in internationale erfeniszaken.
2. belastingaangifte bij de belastingdienst
De verplichting om het belastingkantoor op de hoogte te brengen van de nalatenschap is beperkt voor erfgenamen die in het buitenland wonen:
- De kennisgevingsplicht van drie maanden op grond van § 30 ErbStG geldt alleen voor in Duitsland woonachtige personen die een vermogen in het buitenland erven.
- Erfgenamen die in het buitenland wonen, hoeven een erfenis niet binnen drie maanden te melden. Het belastingkantoor wordt meestal op de hoogte gebracht door de erfrechtbank wanneer een verklaring van erfrecht wordt aangevraagd of een notarieel testament wordt geopend (§ 34 ErbStG).
Het is echter raadzaam om het belastingkantoor proactief te informeren om vragen of vertragingen bij de verwerking te voorkomen. Idealiter wordt deze informatie verstrekt door een deskundige adviseur in Duitsland.
3. indiening van de aangifte successierechten
Het belastingkantoor vraagt om de aangifte van de successierechten. Erfgenamen die in het buitenland wonen, moeten vaak de volgende documenten indienen:
- Overlijdensakte
- Testament of erfeniscontract, indien van toepassing met verklaring van erfrecht
- Lijst van bezittingen (wereldwijde bezittingen en schulden)
- Informatie over persoonlijke toeslagen en familierelaties
Let op: Buitenlandse documenten vereisen vaak een vertaling door een beëdigd vertaler. Een ervaren adviseur kan ervoor zorgen dat alle documenten correct worden ingediend.
4 Waardering van de nalatenschap
Het belastingkantoor waardeert de nalatenschap in overeenstemming met de Duitse regelgeving.
- Onroerend goed: De marktwaarde wordt bepaald met behulp van Duitse waarderingsnormen.
- Financiële activa: Rekeningen en effecten worden gewaardeerd volgens hun nominale waarde.
- Buitenlandse activa: deze worden alleen belast als er sprake is van onbeperkte belastingplicht. Hier kunnen problemen ontstaan met de waardering, vooral in het geval van buitenlands onroerend goed of bedrijfsaandelen.
Een deskundige adviseur kan je helpen problemen met de waardering te voorkomen en de nalatenschap volledig te presenteren.
5. berekening van de belasting
We hebben hierboven al in detail geschreven over de berekening van de belasting.
6 Verrekening met buitenlandse belastingen
Als de erfgenaam ook successierechten betaalt in een ander land, kunnen overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting (DTA's) of verrekeningsregels van toepassing zijn:
- Duitsland heeft speciale DTA's met een paar landen, zoals de VS, om dubbele belasting te voorkomen.
- Zonder een DTA kunnen in het buitenland betaalde belastingen onder bepaalde omstandigheden worden verrekend met de Duitse belasting.
Ook hier is het raadzaam om een adviseur te raadplegen om belastingnadelen of verkeerde berekeningen te voorkomen.
7. belastingaanslag
Het belastingkantoor maakt de aanslag successierechten op, waarin de te betalen belasting en de betalingstermijn worden gespecificeerd.
- Als er problemen zijn met de aanslag of de berekening, kan de erfgenaam beroep aantekenen tegen de aanslag.
- In de regel moet de belasting binnen een maand na ontvangst van de aanslag worden betaald.
Een deskundig adviseur kan ervoor zorgen dat de belastingaanslag correct is en dat er zo nodig beroep wordt aangetekend.
8 Speciale uitdagingen voor erfgenamen die in het buitenland wonen
- Communicatie: Schriftelijke communicatie met de belastingdienst is vaak in het Duits. Daarom zijn er vaak vertalers of wettelijke vertegenwoordigers nodig.
- Betalingsverwerking: Bankoverschrijvingen vanuit het buitenland kunnen extra tijd en kosten met zich meebrengen.
- Advies: Het is raadzaam om een belastingadviseur of advocaat met internationale ervaring te raadplegen om fouten of dubbele belastingheffing te voorkomen.
Samenvatting
De procedure voor het heffen van successierechten op erfgenamen die in het buitenland wonen, is complex. Hoewel de kennisgevingsplicht van drie maanden alleen geldt voor Duitse erfgenamen met bezittingen in het buitenland, ontvangt de belastingdienst over het algemeen automatisch een kennisgeving van nalatenschappen in Duitsland via kennisgevingen van de erfrechtbank. Om vertragingen en onnodige problemen te voorkomen, moet vroegtijdige afstemming met de belastingdienst plaatsvinden via een bevoegde adviseur in Duitsland.
Het resultaat voor jou wanneer we je nalatenschap behandelen:
Het nettobedrag op je rekening
De hele nalatenschap is afgehandeld, alle eigendommen zijn verkocht (indien gewenst), de rekeningen zijn afgesloten en de saldi zijn aan jou overgemaakt, alle kostbaarheden zijn gerealiseerd en de opbrengst ervan is uitbetaald, de successierechten zijn aangegeven, het bericht van de belastingdienst is gecontroleerd en de belasting is betaald.
Hier kunt u terugkeren naar de startpagina, waar u alle rechtsgebieden, talen, contactformulieren en veelgestelde vragen kunt vinden.
Informatie
Hier vindt u de informatie die wij u willen geven, zodat u zich kunt informeren over uw rechten. Mocht u iets niet kunnen vinden wat hier thuishoort, neem dan alstublieft contact met ons op. Wij hebben veel zorg besteed aan het verstrekken van informatie op elke afzonderlijke pagina, zodat u niet lang hoeft te zoeken.
Wir benötigen Ihre Zustimmung zum Laden der Übersetzungen
Wir nutzen einen Drittanbieter-Service, um den Inhalt der Website zu übersetzen, der möglicherweise Daten über Ihre Aktivitäten sammelt. Bitte überprüfen Sie die Details in der Datenschutzerklärung und akzeptieren Sie den Dienst, um die Übersetzungen zu sehen.